Resor och traktamenten

Resor och traktamenten

Komplicerade regler – lätt att göra fel

Ett företag måste ha kontroll på de mycket komplicerade reglerna och de många fallgroparna kring beräkning av rese- och traktamentsersättningar.

Kollektivavtalet eller företagets regelverk styr om en ersättning ska betalas ut. Enligt skattereglerna kan denna ersättning vara lön för en anställd och en skattefri utbetalning för en annan vid samma resa och till samma arbetsplats. Här kommer tillämpningen av skattereglerna in tillsammans med anställningsformen som också styr och påverkar skatteplikten.

Det är kring detta de allra flesta felen görs vid hantering av resor i tjänsten. D v s är resan en tjänsteresa eller kanske är det en arbetsresa eller en hemresa? Hur länge kan man vara på en arbetsplats innan traktamentet blir lön rent skattemässigt. Oklarheter och fel hantering kan få stora konsekvenser för såväl arbetsgivare som anställda. Den här utbildningen ger dig rätt kunskaper för att behärska frågeställningar inom detta viktiga område.

Kursinnehåll

• Vad är en tjänsteresa och var påbörjas/avslutas denna?
• Begreppet tjänsteställe är centralt och måste fastställas för alla anställda – anställningsformen styr
• Skillnaden mellan tjänste-, arbets- och hemresa. Resor bostad – arbetsplats – kan det bli tjänsteresa?
• Studieresor och konferensresor
• Hur beräknas ett traktamente vid utlandsresor?
• När lämnar man Sverige? Har passkontrollen betydelse?
• Hur beräknas traktamentet om tjänsteresan påbörjas eller avslutas med semester?
• När blir tjänsteresan ett tillfälligt arbete med helt andra skatteregler?
• Vad är så kallade kundresor och hur ska dessa läggas upp?
• Hur får man belöningsresor skattefria eller delvis skattefria?
• Flyttningsersättningen är den glömda förmånen som arbetsgivaren kan ge kostnadsfritt – men hur?
• Vilka förmåner kan arbetsgivaren tillhandahålla personalen skattefritt vid olika resor?
• Traktamente ena dagen och faktiska kostnader andra dagen på samma tjänsteresa är OK men se upp med skattereglerna?
• Hur länge kan man vara på tjänsteresa innan traktamentet enligt kollektivavtal blir lön?

Skatteregler vid tjänsteresor

Hanteringen av skattereglerna i samband med personalens ökade levnadskostnader vid tjänsteresor är komplicerade och det är lätt att hamna fel. Olika resor har olika skatteregler. En del är skattefria men det finns också många som är skattepliktiga. Resorna styrs ofta av program och arbetstid. Hur ska till exempel internkonferensen/kickoff-resan läggas upp för att undgå förmånsbeskattning och för att arbetsgivaren ska få full avdragsrätt? Hur påverkas om den kombineras med semester eller annan ledighet? Om någon i familjen följer med?

Traktamenten och förmånsbeskattning

Traktamenten kan vara svåra att hantera med reducering och förmånsbeskattning av måltider. Du måste först ta ställning till om det är en tjänsteresa eller inte innan uppgifterna hanteras i löneberäkningen. Det finns även andra möjligheter att kompensera personalen för ökade levnadskostnader än traktamenten. Begreppet tjänsteställe är mycket viktigt och måste fastställas för alla anställda då det påverkar både reseersättningen och eventuella traktamenten. Skatteverket granskar just begreppet tjänsteresa och hur det hanteras i olika branscher. Anställningsformen har betydelse för denna klassificering.

Oklarheter och lösningsförslag

Under kursen går vi igenom många exempel som visar vad rätt tillämpning ger för resultat. Vi tar upp oklarheterna kring resor och traktamenten och ger förslag på lösningar. Du kan ställa föreläsaren mot väggen under hela kursen och ta upp dina egna problem och frågor. Felaktig hantering av reglerna kan stå arbetsgivaren dyrt om det som har behandlats som skattefria traktamenten i realiteten är lön. Reglerna är mer komplicerade än många tror!

Kursmål

Kursens mål är att öka och fördjupa kunskaperna kring regelverket. Efter kursen kan du hantera företags- och kollektivavtalsreglerna i förhållande till lagens regler på ett korrekt sätt. Du får förslag på hur du ska dokumentera ditt arbete med personalens reseräkningar mm. Efter kursen ska du kunna hantera beskattning av olika resor och traktamenten på ett korrekt sätt.

Lämpliga förkunskaper

Grundläggande lönekompetens inom hela löneområdet och viss erfarenhet av att hantera olika resor och traktamenten. Du bör ha arbetat med företagets löner under ett antal år och kommit i kontakt med de besvärliga reglerna.

Ingår

Kursdokumentation, lunch, kaffe