Regeringen har lämnat flera lagrådsremisser på skatteområdet med förslag som kan påverka redovisnings- och lönekonsulternas arbete under 2027. Här sammanfattar vi de viktigaste förslagen – vad de innebär och när de föreslås träda i kraft.
De flesta förslagen föreslås träda i kraft redan den 1 januari 2027, om inget annat anges nedan. Tidsplanen är snäv och genomförandet beror på valresultatet. Först senare i höst vet vi vilka förslag som blir verklighet.
Fastställandet av tjänstestället i inkomstslaget tjänst föreslås grunda sig på arbetsgivarens eller uppdragsgivarens avsikt vid anställningens eller uppdragets början om hur den skattskyldige ska utföra arbetet. Det förtydligas också att tjänstestället för enskilda näringsidkare och fysiska personer som är delägare i handelsbolag ska fastställas på i huvudsak samma sätt som i inkomstslaget tjänst.
Vidare föreslås att en ny huvudregel för att fastställa tjänstestället införs, samt att en särskild regel införs för vissa arbeten inom byggnads- och anläggningsbranschen och liknande branscher.
Dessutom ska en definition av tjänsteresa införas i inkomstskattelagen.
Reglerna om avdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor och resor i näringsverksamheten föreslås förenklas, samtidigt som avdragen för ökade levnadskostnader vid tillfälligt arbete på annan ort och vid dubbel bosättning ersätts med ett nytt gemensamt avdrag.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Moderna och enklare skatteregler - Regeringen.se.
För att öka möjligheterna till avdrag för sponsring och liknande åtgärder föreslås att utgifter som är hänförliga till näringsverksamheten och som förbättrar eller upprätthåller näringsverksamhetens anseende ska få dras av.
Det lämnas mot bakgrund av att ett starkt varumärke är en av företagens viktigaste tillgångar och av stor betydelse för lönsamheten och den långsiktiga konkurrensförmågan.
Den utvidgade avdragsrätten föreslås inte omfatta utgifter som avser representation och liknande ändamål, politisk verksamhet eller religiös verksamhet.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Utvidgad avdragsrätt för sponsring och liknande åtgärder - Regeringen.se
Det beloppsmässiga tak som gäller för nedsättningen av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som arbetar med forskning eller utveckling (FoU-avdraget) föreslås indexeras så att det följer inkomstbasbeloppets utveckling.
Förslaget innebar att det sammanlagda avdraget för samtliga personer som arbetar med forskning eller utveckling hos en avgiftsskyldig inte får överstiga 36 inkomstbasbelopp per kalendermånad.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Indexering av taket i FoU-avdraget - Regeringen.se
Definitionerna av forskning och utveckling föreslås utvidgas och blir därmed enklare att tillämpa. Kravet på att arbetstagaren måste arbeta minst 15 timmar per månad med FoU slopas. Dessa ändringar bör enligt regeringen leda till att FoU-avdraget blir mer konkurrenskraftigt ur ett internationellt perspektiv.
Skatteverket föreslås också kunna begära ett yttrande från en annan myndighet, om det behövs för att bedöma om ett visst arbete är forskning eller utveckling. Förslaget bedöms öka förutsättningarna för att komplicerade ärenden om FoU-avdrag blir tillräckligt utredda hos Skatteverket och bidrar till ett bättre beslutsunderlag.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Skatteincitament för forskning och utveckling - Regeringen.se.
Förslag på ett nytt skatteincitament för forskning och utveckling (FoU) i form av ett förhöjt kostnadsavdrag i inkomstslaget näringsverksamhet lämnas. Detta som ett komplement till nedsättningen av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift för personer som arbetar med forskning och utveckling. Förslaget syftar till att stärka Sveriges konkurrenskraft och öka FoU-investeringarna här.
Avdraget, som föreslås vara frivilligt, uppgår till 200 procent av vissa lönekostnader för personal som arbetar med forskning eller utveckling.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Ett nytt skatteincitament för forskning och utveckling - Regeringen.se
Reglerna för hur avdrag för mervärdesskatt ska fördelas i verksamhet med både momspliktig och momsfri omsättning föreslås förtydligas. Det innebär att det införs en uttrycklig huvudregel som anger att fördelningen av avdrag ska göras med utgångspunkt i verksamhetens omsättning. Samtidigt föreslås vissa undantag från denna huvudregel. Bland annat ska fördelningen av mervärdesskatt på varor och tjänster som avser byggnader eller delar av byggnader göras utifrån ytan.
För vissa finansiella verksamheter föreslås dessutom att omsättningen av vissa skattepliktiga transaktioner helt eller delvis ska bortses från vid beräkningen av den omsättning som ligger till grund för fördelningen av avdraget.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Ändrade regler om fördelning av avdrag för mervärdesskatt - Regeringen.se
Den tillfälligt utökade nedsättningen av koldioxid- och energiskatt på diesel som används i arbetsmaskiner, skepp och vissa båtar i yrkesmässig jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet, så kallad jordbruksdiesel förslås förlängas ytterligare ett år.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Förlängd utökad nedsättning av skatt på jordbruksdiesel för 2027 och kompletterande nedsättning under andra halvåret 2026 - Regeringen.se
Skattefriheten föreslås omfatta kompetensstöd från omställningsorganisationer som är registrerade enligt 14 § lagen om grundläggande omställnings- och kompetensstöd och motsvarande stöd från Kammarkollegiet. Skattefriheten ska inte gälla kompetensstöd som lämnas i pengar.
Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Skattefri förmån av kompetensstöd - Regeringen.se.
Förenklad vinstmarginalbeskattning för mervärdesskatt föreslås utökas till att även avse varor vars inköpspris inte överstiger 10 000 kronor. Dessutom föreslås att gåvor av livsmedel till godkända gåvomottagare i vissa fall ska undantas från mervärdesskatt.
Lagändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2028. Läs mer om förslaget på regeringens hemsida Enklare mervärdesskatteregler vid försäljning av begagnade varor och gåva av livsmedel - Regeringen.se.
Vad innebär en lagrådsremiss?Regeringen beslutar om en lagrådsremiss och lämnar den till Lagrådet för granskning. Det är ett viktigt steg innan regeringen kan lägga fram en proposition till riksdagen för beslut om en lagändring. Den senaste tiden har lagrådsremisserna beslutas som ett steg närmare riksdagsbeslut och för en snabbare hantering av lagförslagen efter höstens val. Om den kommande regeringen kommer att ta förslagen vidare återstår att se efter valet den 13 september 2026. Srf konsulterna följer lagstiftningsprocessen och återkommer med fördjupad och praktisk vägledning när propositionerna har lämnats. |
På Nyhetsdagen, Skattedagen och Lönedagen kommer vi gå igenom dessa frågor mer i detalj och berätta hur de kan påverka dig och dina kunder.
Välkommen till Nyhetsdagen – årets viktigaste uppdateringsdag inom redovisning och skatt. En innehållsrik dag som ger dig de senaste nyheterna och konkreta tips att använda direkt i din vardag.
Håll dig uppdaterad och stärk din kompetens inom skatt och moms under en inspirerande utbildningsdag. Vi kombinerar aktuella nyheter med praktiska frågeställningar och fördjupar oss i 3:12-reglerna samt andra utvalda områden som ger direkt nytta i din yrkesroll.
Få ny energi, uppdaterad kunskap och värdefulla insikter inom löneområdet under en inspirerande dag tillsammans med branschkollegor. Vi kombinerar aktuella nyheter, erfarenhetsutbyte och fördjupning i relevanta och praktiska frågor för dig som arbetar med lön.
Skattejurist