Deklaration 2026

Skatteverkets e-tjänst Inkomstdeklaration öppnar den 17 mars. Det är då möjligt att logga in med e-legitimation och deklarera.

Tidpunkter för inlämning av deklaration
4 maj	Inkomstdeklarationen 1 ska vara lämnad till Skatteverket (om du inte har fått anstånd att lämna in den senare). Det gäller för privatpersoner, enskilda näringsidkare, delägare i handelsbolag samt delägare i fåmansföretag.
1 juni (om du ansökt om anstånd)	Om du inte har möjlighet att deklarera senast den 4 maj 2026 kan du ansöka om anstånd för att lämna in din deklaration senare. Då finns det möjlighet att lämna in deklarationen snast den 1 juni. Din ansökan behöver vara hos Skatteverket senast den 4 maj. Anstånd kan du söka på Mina sidor på Skatteverket.
15 juni	Deklarationer för vilka en redovisningsbyrå har anstånd ska vara lämnade till Skatteverket.

 

Ny tjänst för deklarationsinlämning Från och med 2025 finns en ny e-tjänst på Skatteverket för dig som lämnar deklarationen utan ändringar. Tjänsten är utvecklad för att vara tydligare och mer användarvänlig. Inloggning sker med e-legitimation, vilket ger en säker identifiering. I tjänsten går det endast att godkänna sin deklaration utan ändringar. Behöver du ändra i de förtryckta uppgifterna slussas du vidare till en annan e-tjänst. Läs mer om den nya e-tjänsten här.

Läs mer - Information från Skatteverket

Datum för deklarationen 2026 | Skatteverket

Skatteverkets tjänst Räkna ut din skatt

 

 

Deklarationen skickas den 2-6 mars till privatpersoner som har en digital brevlåda. De som inte har en digital brevlåda får pappersdeklaration mellan den 17 mars-15 april.

Tips! Skaffa en digital brevlåda före den 1 mars så får du deklarationen digitalt.

 

Kostnadsräntan på skattekontot uppgår till 2,5 procent och den räntan är inte avdragsgill. Det är viktigt att veta vid vilka tidpunkter som skatten ska vara inbetald för att undvika denna ränta. Den slutliga skatten ska vara betalt senast 90 dagar efter att Skatteverket har beslutat om skatten.

Betala senast för att undvika ränta
12 februari	På kvarskatt över 30 000 kronor beräknas kostnadsränta på den del som överstiger 30 000 kronor från och med 13 februari.
4 maj	På kvarskatt som är högst 30 000 kronor beräknas kostnadsränta från 5 maj.

Om skulden inte betalas på förfallodagen kommer den att belöpa med den höga kostnadsräntan som uppgår till 17,5 procent. När den slutliga kvarskatten ska betalas beror på när du får slutskattebeskedet.

Nedan framgår tidpunkterna när betalningen ska vara gjord till skattekontot beroende på tidpunkten för slutskattebeskedet.

Tidpunkt då du fick ditt slutskattebesked	Då ska kvarskatten vara betald och finnas på skattekontot
April 2026	13 juli 2026
Juni 2026	14 september 2026
Augusti 2026	12 november 2026
December 2026	12 mars 2027

 

Varför får jag kvarskatt? Det finns många olika anledningar till att man kan behöva betala in extra för att täcka upp för den slutliga skatten. Här är exempel på situationer som kan ge kvarskatt: Investeringssparkonto – skatt betalas på en schablonintäkt som Skatteverket räknar ut. Banken betalar inte in någon skatt för det. Vinst vid försäljning av aktier eller fonder samt fastighet respektive bostadsrätt – görs en vinst vid försäljningen betalar man skatt på den. Innehav av fastighet - vid innehav av fastighet utgår fastighetsskatt eller fastighetsavgift. Uthyrning av bostad - när en villa, bostadsrätt eller sommarstuga hyrs ut kan hyresintäkten beskattas, beroende på hyresintäktens storlek. Lön från någon som inte är huvudarbetsgivare och pensionsutbetalningar där skatteavdrag har gjorts med 30 procent.

Läs mer - Information från Skatteverket

Betala kvarskatt | Skatteverket

 

Skatteåterbäring 7-10 april

För att få skatten tillbaka i april behöver deklarationen godkännas digitalt senast den 31 mars. Du får då inte ha gjort några ändringar eller tillägg i deklarationen och du måste ha anmält ett mottagarkonto för utbetalningen. 

Skatteåterbäring 9-12 juni

För att få skatten tillbaka i juni behöver du deklarera senast  den 4 maj.

Skatteåterbäring 4-7 augusti

Om du inte har fått skatteåterbäringen i april eller juni, till exempel för att du har haft anstånd med att deklarera eller för att Skatteverket har kontrollerat din deklaration, kan få skatteåterbäringen 4-7 augusti om Skatteverket har godkänt uppgifterna i din deklaration.

Skatteåterbäring 8-11 december

Du som inte tidigare har fått besked om din slutliga skatt eller som saknar skatteregistrering i Sverige, får din skatteåterbäring 8-11 december om Skatteverket har godkänt uppgifterna i din deklaration.

 

Läs mer - Information från Skatteverket

Få skatteåterbäring | Skatteverket

 

Här har vi samlat nya regler för enskilda näringsidkare som gäller för inkomståret  2025 som du behöver vara uppmärksam på.

Gränser för positiv och negativ räntefördelning 

Positiv räntefördelning innebär att en schablonmässigt beräknad avkastning på kapitalunderlaget flyttas från inkomstslaget näringsverksamhet till inkomstslaget kapital.

Positiv räntefördelning får göras om det vid utgången av föregående beskattningsår, efter vissa justeringar, inte finns ett negativt kapitalunderlag i näringsverksamheten. Det finne inte längre någon gräns för när positiv räntefördelning får göras. Den är borttagen.

Negativ räntefördelning är tvingande om kapitalunderlaget, vid det förra räkenskapsårets slut (vanligen den 31 december) är negativt med mer än 500 000 kronor. Det innebär att en schablonmässig kostnadsränta på skulden ska öka inkomst av näringsverksamhet, samtidigt som ett avdrag med samma belopp får göras i kapital.

Observera! Det finns ingen lagstadgad begränsning för när positiv räntefördelning får göras, utöver att den begränsas till fördelningsbeloppet och ett för räntefördelning justerat resultat. Skatteverket anser därför att ett sparat fördelningsbelopp från föregående år eller ett från annan övertaget sparat fördelningsbelopp kan utnyttjas ett år som kapitalunderlaget i näringsverksamheten är negativt. Hjälpblanketten SKV 2196 Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond är däremot inte uppdaterad med detta förtydligande från Skatteverket.

Kostnadsföra lager och inventarier vid förenklat årsbokslut

En enskild näringsidkare som upprättar ett förenklat årsbokslut behöver inte ta upp något värde på lagertillgångarna om lagrets sammanlagda värde vid beskattningsårets utgång uppgår till högst ett halvt prisbasbelopp. I dessa fall kan värdet av lagret kostnadsföras.

Om avskrivningsunderlaget före årets avskrivningar uppgår till högst ett halvt prisbasbelopp, får en enskild näringsidkare som upprättar ett förenklat årsbokslut i stället göra ett värdeminskningsavdrag med ett belopp som motsvarar hela avskrivningsunderlaget.

Begär nedsättning av egenavgifterna som regionalt stöd

En enskild näringsidkare som driver verksamhet från ett fast driftställe inom ett stödområde får göra ett särskilt avdrag från egenavgifterna. Stödområden är främst kommuner i inre Norrland och i de norra delarna av Dalarnas och Värmlands län.

Vid punk 13.1 begära man den regionala nedsättningen av egenavgifterna och vid den nya punkten13.2 anger du NACE-koden. Koden är EU:s officiella system för att klassificera företags ekonomiska verksamhet. Det är grunden för Sveriges SNI-koder.

Information från Skatteveket
Egenavgifter och särskild löneskatt | Skatteverket

Tips vid avdrag för insättning på skogskonto Den som driver skogsbruk som enskild näringsverksamhet har möjlighet till uppskov med beskattningen av skogsinkomster. Genom insättning på skogskonto kan oregelbundna skogsinkomster jämnas ut mellan åren. Skogskonto är ett särskilt bankkonto för detta och insättningen på just ett sådant konto är en förutsättning för avdraget. Pengarna ska sättas in på kontot senast den dag inkomstdeklarationen ska lämnas. Får du anstånd med att lämna deklarationen, förskjuts senaste inbetalningsdag i motsvarande mån. Kontrollera att insättningen har skett till ett korrekt bankkonto! Namnen på bankkontona kan var förvirrande.

 

 

Här har vi samlat regler särkilt för delägare i fåmansföretag som du kan behöva vara uppmärksam på.

Den som äger kvalificerade andelar i ett fåmansbolag behöver lämna en K10. Det finns några saker att tänka på i år eftersom de gamla reglerna fortfarande gäller.

Vem ska lämna en K10?

Den som äger kvalificerade andelar i ett fåmansföretag ska lämna blankett K10. Andelarna är kvalificerade till exempel om en person själv är verksam i betydande omfattning i fåmansföretaget under beskattningsåret, eller under något av de fem föregående åren. Detsamma gäller om någon närstående till personen är verksam i betydande omfattning under denna tidsperiod.  

En person ska alltid anses verksam i betydande omfattning om hans eller hennes arbetsinsatser har stor betydelse för vinstgenereringen i företaget.

Om tillräckligt stor andel av utomstående personer äger andelar i bolaget, och vissa ytterligare förutsättningar är uppfyllda, kan andelar vara okvalificerade trots att ägaren är verksam i bolaget. Detta brukar kallas för att utomståenderegeln är tillämplig. 

Läs mer

När är en andel i ett fåmansföretag egentligen kvalificerad? – Tidningen Konsulten

Kvalificerad andel | Rättslig vägledning | Skatteverket

TIPS! Lämna alltid in en K10 Även om man inte har tagit ut någon utdelning från bolaget eller sålt aktierna under året är det bra att upprätta och lämna in en K10 till Skatteverket. På det sättet har man kontroll på hur stort sparat utdelningsutrymmet som kan utnyttjas ett senare år. Det kan vara tidskrävande att gå tillbaka i tiden och beräkna gränsbeloppet. Särskilt om reglerna har ändrats under denna tid.

Utdelning under 2025

I den K10 som lämnas till årets deklaration är det utdelningarna som har beslutats under 2025 som ska deklareras. Det räcker att bolagsstämman har fattat beslut om utdelningen. Pengarna behöver inte vara utbetalda. Det innebär också att det är de ”gamla reglerna” som gäller vid beräkning av årets gränsbelopp.

En utdelning motsvarande gränsbeloppet beskattas med 20 procent i skatt. 

Beräkna gränsbeloppet

I årets deklaration ska gränsbeloppet beräknas på två olika sätt, antingen enligt huvudregeln eller förenklingsregeln. Det är den som äger andelarna vid årets ingång som ska beräkna gränsbeloppet.

Förenklingsregeln

Förenklingsregeln är en schablon och äger man flera företag kan man bara använda förenklingsregeln för andelarna i ett av dem. Schablonbeloppet för gränsbeloppet 2025 uppgår till 209 550 kronor. Schablonbeloppet beräknas utifrån ägarens andelar i företaget vid ingången av beskattningsåret. Det vill säga utifrån hur många aktier man ägde den 1 januari 2025. Till schablonbeloppet lägger man också till eventuellt sparat utdelningsutrymme som räknas upp med 4,96 procent. 

Huvudregeln

 Gränsbeloppet enligt huvudregeln består av tre delar:

1. Omkostnadsbeloppet för andelarna
2. Det lönebaserade utrymmet
3. Kvarstående sparat utdelningsutrymme från tidigare år

Första delen består av omkostnadsbeloppet för andelarna som ska multipliceras med 10,96 procent för beskattningsåret 2025.

Den andra delen består av det lönebaserade utrymmet och för att få utnyttja det måste delägaren äga minst fyra procent av företagets kapital. Vidare krävs att delägaren eller närstående under 2024 (året före beskattningsåret) har tagit ut en lön av en viss storlek. Det så kallade lönekravet.

För beskattningsåret 2025 behöver löneuttaget som gjordes under 2024 i företaget eller i dess dotterföretag uppgå till minst 731 520 kronor (9,6 gånger inkomstbasbeloppet) eller 457 200 kronor (6 gånger inkomstbasbeloppet) plus 5 procent av samtliga löner i företaget och dess dotterföretag. Det räcker alltså med att delägaren eller närstående har tagit ut en lön som uppfyller kravet.

Det lönebaserat utrymmet är 50 procent av företagets löneunderlag och fördelas lika mellan aktierna i företaget. Om delägaren inte äger tillräckligt stor andel i företaget eller inte har tagit ut tillräckligt med lön bortser man från det lönebaserade utrymmet när man beräknar gränsbeloppet enligt huvudregeln.

Den tredje delen innebär, precis som vid förenklingsregeln, att man räknar upp det sparade utdelningsutrymmet från föregående beskattningsår.

Den som driver ett företag med höga lönekostnader vinner vanligtvis stort på att använda huvudregeln i stället för förenklingsregeln.

Läs mer om reglerna hos Skatteverket Räkna ut skatten på din utdelning | Skatteverket

Sålt aktierna i företaget? Uppdatera uppgifterna om delägare!

När delägaren har sålt aktier i företaget ska dessa redovisas på blankett K10. För att slippa en förfrågan från Skatteverket de kommande åren om att lämna blankett K10 igen, behöver företaget uppdatera uppgifterna om vem som är delägare i aktiebolaget.

Det är företaget som ska göra det antingen på verksamt.se eller på blanketten Ändringsanmälan.

Nya regler att beräkna gränsbeloppet inkomståret 2026

Vid deklarationen som lämnas 2027 kommer gränsbeloppet beräknas enligt de nya reglerna för kvalificerade andelar i fåmansföretag. Utdelningar som beslutas under 2026 kommer att beskattas hos delägaren enligt de nya reglerna.

Srf konsulterna har sammanställt information om dessa regler här.

K12 - om ägaren inte arbetar i bolaget

Om ägaren inte är verksam i betydande omfattning i bolaget (och inte heller någon närstående) är andelarna okvalificerade. 

Utdelning och vinst vid försäljning av okvalificerade andelar beskattas då med 25%. Observera att det kan finnas situationer då andelarna i bolaget ändå är kvalificerade om delägaren eller närstående är verksam i betydande omfattning i ett annat bolag.  

Det finns inget krav på att lämna in K12-blanketten om det inte har skett någon försäljning eller utdelning under året. 

Här är regler som gäller för inkomståret 2025 som du behöver vara uppmärksam på.

Avdrag för ränteutgifter inkomst av kapital

Full avdragsrätt finns för ränta som är hänförlig till lån med säkerhet i bostad, värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg, samt på lån som har lämnats av en pantbank. 

För lån som inte är förenade med någon av de ovanstående säkerheterna eller i övrigt inte uppfyller de nya lagkraven föreligger avdragsrätt endast med 50 procent av räntorna för beskattningsåret 2025. Det kan vara bland annat blancolån, avbetalningslån och kortkrediter.

Från och med den 1 januari 2026 finns det ingen avdragsrätt för dessa räntor som är hänförliga till lån utan säkerhet.

Nya regler – Avdrag för ränteutgifter i inkomst av kapital – Tidningen Konsulten

Skattefritt sparande i ISK och kapitalförsäkring

På sparande på investeringssparkonto beräknas en schablonintäkt som beskattas i inkomst av kapital med 30 procent i skatt.

Från och med 1 januari 2025 infördes en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet på bland annat investeringssparkonto och kapitalförsäkring.

Skatteverket tillgodoräknar den skattefria delen automatiskt. Man behöver inte yrka om det

Från och med 1 januari 2026 höjs den skattefria grundnivån till 300 000 kronor.

 

Aktiebolag aka lämna in inkomstdeklaration 2. Inlämning kan ske vid fyra tillfällen under året. Vilken tidpunkt som aktiebolaget ska lämna in sin deklaration beror på när räkenskapsåret avslutas.

Nedan följer de olika tidpunkterna för inlämningen beroende på när räkenskapsåret avslutas.

Tidpunkter för inlämning av deklarationen
Företagets bokslut	Deklarationen senast inlämnad
Juli – august 2025	1 april 2026
September-december 2025	3 augusti 2026
Januari- april 2026	1 december 2026
Maj – juni 2026	15 januari 2027

Har aktiebolaget avvecklas?

När ett aktiebolag avvecklats och avregistrerat från Bolagsverket kan det sista räkenskapsåret ibland bli förkortat. Då kan ni behöva deklarera för det sista räkenskapsåret vid en tidigare tidpunkt jämfört med vad ni annars skulle ha gjort.

Här samlar vi regler för aktiebolag som du behöver vara uppmärksam på. 

Sidan är under uppbyggnad.